黑龍江省財政廳關(guān)于印發(fā)《加強全省采購人政府采購內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》的通知 （黑財采〔2021〕28 號）

黑財采〔2021〕28 號

黑龍江省財政廳關(guān)于印發(fā)《加強全省采購人政府采購內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》的通知

各市（地）、縣（市）財政局，省直各單位：

現(xiàn)將《加強全省采購人政府采購內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

加強全省采購人政府采購內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見

為進一步規(guī)范全省各級采購人（指依法進行政府采購的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，下同）在政府采購活動中內(nèi)部權(quán)力運行，強化內(nèi)部流程控制，降低政府采購質(zhì)疑率和投訴率，促進政府采購提質(zhì)增效，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》《財政部關(guān)于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財庫〔2016〕99號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，現(xiàn)提出如下意見：

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，按照“四個全面”總體布局，適應(yīng)政府職能轉(zhuǎn)變和構(gòu)建現(xiàn)代財政制度需要，執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）和《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）相關(guān)規(guī)定，堅持底線思維和問題導(dǎo)向，創(chuàng)新政府采購管理手段，切實加強政府采購活動中的權(quán)力運行監(jiān)督，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提升政府采購活動的組織管理水平和財政資金使用效益，提高政府采購公信力。

（二）基本原則

1.全面管控與突出重點并舉。將政府采購內(nèi)部控制管理貫穿于政府采購執(zhí)行與管理的全流程、各環(huán)節(jié)，全面控制，重在預(yù)防。抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險事項，從嚴管理，重點防控。

2.分工制衡與提升效能并重。發(fā)揮內(nèi)部機構(gòu)之間，相關(guān)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和崗位之間的相互監(jiān)督和制約作用，合理安排分工，優(yōu)化流程銜接，提高采購績效和行政效能。

3.權(quán)責(zé)對等與依法懲處并行。在政府采購執(zhí)行過程中貫徹權(quán)責(zé)一致原則，因權(quán)定責(zé)、權(quán)責(zé)對應(yīng)。嚴格執(zhí)行法律法規(guī)的問責(zé)條款，有錯必究、失責(zé)必懲。

（三）主要目標

以“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)”為主線，通過制定制度、健全機制、完善措施、規(guī)范流程，逐步形成依法合規(guī)、運轉(zhuǎn)高效、風(fēng)險可控、問責(zé)嚴格的政府采購內(nèi)部運轉(zhuǎn)和管控制度，做到約束機制健全、權(quán)力運行規(guī)范、風(fēng)險控制有力、監(jiān)督問責(zé)到位，實現(xiàn)對政府采購活動內(nèi)部權(quán)力運行的有效制約。

二、主要任務(wù)

（一）落實責(zé)任主體。采購人做為政府采購內(nèi)部控制管理的責(zé)任主體，應(yīng)建立內(nèi)部工作機制，重點加強對采購需求、采購預(yù)算、政策落實、信息公開、履約驗收、結(jié)果評價等管理。采購人的行政主管部門應(yīng)加強對所屬采購人政府采購內(nèi)部控制管理制度建設(shè)、運行的督促和指導(dǎo)。

（二）明確重點任務(wù)。

1.嚴防廉政風(fēng)險。采購人應(yīng)牢固樹立廉潔是政府采購生命線的根本理念，把紀律和規(guī)矩挺在前面。針對政府采購崗位設(shè)置、流程設(shè)計、主體責(zé)任、與市場主體交往等重點問題，細化廉政規(guī)范、明確紀律規(guī)矩，形成嚴密、有效的約束機制。

2.控制法律風(fēng)險。采購人應(yīng)切實提升法治觀念，依法依規(guī)組織開展政府采購活動，切實防控政府采購執(zhí)行與管理中的法律風(fēng)險。

3.落實政策功能。采購人應(yīng)準確把握政府采購領(lǐng)域政策功能落實要求，嚴格執(zhí)行政策規(guī)定，切實發(fā)揮政府采購在實現(xiàn)國家經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目標中的作用。

4.提升履職效能。采購人應(yīng)落實精簡、統(tǒng)一、效能的要求，科學(xué)確定事權(quán)歸屬、崗位責(zé)任、流程控制和授權(quán)關(guān)系，推進政府采購流程優(yōu)化、執(zhí)行順暢，提升政府采購整體效率、效果和效益。

三、主要措施

（一）明晰事權(quán)，依法履職盡責(zé)。采購人應(yīng)根據(jù)法定職責(zé)開展工作，既不能失職不作為，也不得越權(quán)亂作為。

1.實施歸口管理。采購人應(yīng)明確內(nèi)部歸口管理部門，具體負責(zé)本單位的政府采購執(zhí)行管理。歸口管理部門應(yīng)牽頭建立本單位政府采購內(nèi)部控制制度，明確本單位相關(guān)部門在政府采購工作中的職責(zé)與分工，建立政府采購與預(yù)算、財務(wù)（資金）、資產(chǎn)、使用等業(yè)務(wù)機構(gòu)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制，共同做好編制政府采購預(yù)算、確定采購需求、組織采購活動、履約驗收、答復(fù)詢問質(zhì)疑、配合投訴處理及監(jiān)督檢查等工作。

2.明確委托代理權(quán)利。采購人委托采購代理機構(gòu)采購，應(yīng)與采購代理機構(gòu)依法簽訂政府采購委托代理協(xié)議，明確代理采購的范圍、權(quán)限和期限等具體事項。

3.強化內(nèi)部監(jiān)督。采購人應(yīng)發(fā)揮內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)的監(jiān)督作用，加強對采購執(zhí)行和監(jiān)管工作的常規(guī)審計和專項審計。應(yīng)暢通問題反饋和受理渠道，通過檢查、考核、設(shè)置監(jiān)督電話或信箱等多種途徑查找和發(fā)現(xiàn)問題，有效分析、預(yù)判、管理、處置風(fēng)險事項。

（二）合理設(shè)崗，強化權(quán)責(zé)對應(yīng)。采購人應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任主體，細化各流程、各環(huán)節(jié)的工作要求和執(zhí)行標準。

1.界定崗位職責(zé)。采購人應(yīng)結(jié)合自身特點，對照政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章及制度規(guī)定，認真梳理不同業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位需要重點控制的風(fēng)險事項，劃分風(fēng)險等級，建立制度規(guī)則、風(fēng)險事項等臺賬，合理確定崗位職責(zé)。

2.不相容崗位分離。采購人應(yīng)建立崗位間的制衡機制，采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗收等崗位應(yīng)分開設(shè)置。

3.相關(guān)業(yè)務(wù)多人參與。采購人對于評審現(xiàn)場組織、單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)由2人以上共同辦理，并明確主要負責(zé)人員。

4.實施定期輪崗。采購人應(yīng)按規(guī)定建立輪崗交流制度，按照政府采購崗位風(fēng)險等級設(shè)定輪崗周期，風(fēng)險等級高的崗位原則上應(yīng)縮短輪崗年限。不具備輪崗條件的應(yīng)采取定期專項審計等控制措施。建立健全政府采購在崗監(jiān)督、離崗審查和項目責(zé)任追溯制度。

（三）分級授權(quán)，推動科學(xué)決策。采購人應(yīng)明確不同級別的決策權(quán)限和責(zé)任歸屬，按照分級授權(quán)的決策模式，建立與組織機構(gòu)、采購業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系。

1.加強所屬單位管理。采購人的行政主管部門應(yīng)明確與所屬采購人在政府采購管理、執(zhí)行等方面的職責(zé)范圍和權(quán)限劃分，細化業(yè)務(wù)流程和工作要求，加強對所屬采購人的采購執(zhí)行管理，強化對政府采購政策落實的指導(dǎo)。

2.完善決策機制。采購人應(yīng)建立健全內(nèi)部政府采購事項集體研究、合法性審查和內(nèi)部會簽等議事決策機制。在制定涉及民生、社會影響較大的政府采購項目采購需求時，應(yīng)進行法律、技術(shù)咨詢或者公開征求意見。決策過程要形成完整記錄，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策。

3.完善內(nèi)部審核制度。采購人組織開展政府采購活動，應(yīng)依據(jù)法律制度和有關(guān)政策要求細化內(nèi)部審核的各項要素、審核標準、審核權(quán)限和工作要求，實行辦理、復(fù)核、審定的內(nèi)部審核機制，對照要求逐層把關(guān)。

（四）優(yōu)化流程，實現(xiàn)重點管控。采購人應(yīng)加強對采購活動的流程控制，突出重點環(huán)節(jié)，確保政府采購項目規(guī)范運行。

1.增強采購計劃性。采購人應(yīng)提高編制采購需求、編報與執(zhí)行政府采購預(yù)算的系統(tǒng)性、準確性、及時性和嚴肅性，制定政府采購實施計劃執(zhí)行時間表和項目進度表，有序安排采購活動。

2.加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。采購人應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)流程規(guī)定，明確政府采購重點環(huán)節(jié)的控制措施。未編制采購需求、采購預(yù)算和實施計劃的項目不得組織采購；對屬于政府采購范圍未執(zhí)行政府采購規(guī)定、組織形式、采購方式或程序不符合規(guī)定的，應(yīng)及時予以糾正。

3.明確時限要求。采購人應(yīng)提高政府采購效率，對信息公告、合同簽訂、變更采購方式、采購進口產(chǎn)品、答復(fù)詢問質(zhì)疑以及其他有時間要求的事項，要細化各個節(jié)點的工作時限，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成。

4.強化利益沖突管理。采購人應(yīng)厘清利益沖突的主要對象、具體內(nèi)容和表現(xiàn)形式，明確與供應(yīng)商、采購代理機構(gòu)、評審專家等其他政府采購當(dāng)事人交往的基本原則和界限，細化處理原則、處理方式和解決方案。采購人與其他政府采購當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)嚴格執(zhí)行回避制度。

5.健全檔案管理。采購人應(yīng)加強政府采購記錄控制，按照規(guī)定妥善保管與政府采購管理、執(zhí)行相關(guān)的各類文件。

四、保障措施

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。采購人應(yīng)充分認識加強政府采購內(nèi)部控制管理的重要性和必要性，建立政府采購內(nèi)部控制管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)機制，做好政府采購內(nèi)部控制管理各項工作。要嚴格執(zhí)行崗位分離、輪崗交流等制度。集中采購以外的采購代理機構(gòu)可以參照本意見建立和完善內(nèi)部控制管理制度，防控代理執(zhí)行風(fēng)險。

（二）抓好貫徹落實。采購人應(yīng)按照本指導(dǎo)意見的總體要求和主要任務(wù)，抓緊梳理和評估本單位政府采購執(zhí)行中存在的風(fēng)險，明確標準化工作要求和防控措施，完善管理制度，形成較為完備的內(nèi)部控制管理體系，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。2021年10月31日前，省本級各采購人應(yīng)明確本單位內(nèi)部政府采購歸口管理機構(gòu)，并填寫《黑龍江省省級采購人政府采購歸口管理機構(gòu)統(tǒng)計表》（詳見附件1），由其主管部門負責(zé)匯總本單位及所屬單位的統(tǒng)計表，統(tǒng)一報省財政廳備案。2021年11月30日前，省本級各采購人應(yīng)建立健全本單位政府采購內(nèi)部管理相關(guān)制度，報主管部門備案后執(zhí)行。同時，省本級各一級采購人行政主管部門統(tǒng)一將本單位及所屬采購人制定的政府采購內(nèi)部管理制度報省財政廳備案。以上備案資料電子版請同時發(fā)送至省財政廳政府采購辦外網(wǎng)電子郵箱（hljszfcgb@163.com）。

（三）完善人員技術(shù)保障。采購人應(yīng)按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)（崗位），足額配備工作人員，不具備條件的，通過合理設(shè)置兼職崗位，確保不相容崗位分離?？筛鶕?jù)本單位實際，充分利用電子信息技術(shù)等手段落實政府采購內(nèi)部控制管理措施，重點強化人員身份驗證、崗位業(yè)務(wù)授權(quán)、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案管理等系統(tǒng)功能建設(shè)。

（四）強化業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)。采購人應(yīng)發(fā)揮內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等監(jiān)督作用，加強采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。主管采購人應(yīng)將政府采購內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況作為內(nèi)部審計的重點工作，每年至少組織一次對所屬單位政府采購執(zhí)行的內(nèi)部檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)督促整改并完善相關(guān)管理制度。

各市（地）、縣（市）財政部門應(yīng)按照分級管理的原則，參照本指導(dǎo)意見，結(jié)合本地實際，制定本級《加強采購人政府采購內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》，并督促本級各采購人于2021年10月31日前明確本單位內(nèi)部政府采購歸口管理機構(gòu)并向同級財政門備案，于2021年11月30日前建立健全本單位政府采購內(nèi)部管理制度，報本級主管采購人和同級財政部門備案后執(zhí)行。省財政廳將會同有關(guān)部門對全省各地、各部門政府采購內(nèi)部管理制度建設(shè)情況進行專項檢查，并對工作不力的單位和市縣予以通報批評。

附件：1、黑龍江省省本級采購人政府采購歸口管理部門統(tǒng)計表

          2、黑龍江省省本級采購人政府采購內(nèi)控管理制度（參考范本）使用說明

          3、黑龍江省省本級采購人政府采購內(nèi)控管理制度（參考范本）目錄

          4、黑龍江省省本級采購人政府采購內(nèi)控管理制度（參考范本）